Denetim sırasında mükelleflerin günlük hasılatları tespit edileceği gibi günü gününe tutulması gereken günlük kasa defteri ile günlük perakende satış ve hasılat defterlerine gerekli günlük kayıtları işleyip işlemedikleri, işletme vergisi perakende satış vesikası ve günlük perakende satış fişi ile fatura ve vergi usul kanununda yazılı diğer belgelenin düzenleyip düzenlemedikleri kontrol edilecektir
Denetim amaçları elde ettikleri kazançlarına göre vergi vermelerini ve bu suretle vergi adaletinin sağlanmasıdır. Kanun hükümlerine uymadıkları ve kazançlarını noksan göstermek üzere kanunda belirtilen defter ve belgeleri tutmadıkları tespit olunanlar hakkında düzenlenecek yoklama fişi ve tutanaklar uyarınca haklarında cezai hükümler uygulanacaktır. Buna göre; Fatura, gider pusulası ve müstahsil - ile serbest meslek makbuzunu vermeyen ve almayanlardan her birine her belge için 500 liradan aşağı olmamak üzere bu vesikalara yazılması gereken meblağın yüzde 5 nispetinde usulsüzlük cezası (50 bin liradan fazla olamaz)
Vergi usul kanununun 233’ncü maddesinde yazılı perakende satış vesikaları ile taşıma irsaliyesi, sevk irsaliyesi, yolcu listesi ve müşteri listesi kullanmak mecburiyetinde olanların bu belgeleri kullanmamaları, irsaliye ve yolcu listesini taşıtta bulundurmamaları halinde her bir belge için 5 bin lira özel usulsüzlük cezası günlük kasa defteri, günlük parekende satış ve hasılat defteri ile serbest meslek kazanç defterinin işyerinde bulundurulmaması veya işlerin günü gününe bu defterlere kayıt edilmemesi veya incelemeye yetkili olanlara istendiğinde ibraz edilmemesi halinde her bir tespit için 2.500 lira özel usulsüzlük cezası, Vergi Usul Kanununun 5 inci maddesindeki esaslara göre vergi levhası asmayan mükelleflere her tespit için 5.000 lira özel usulsüzlük cezası,
1.6.1981 tarihinde yürürlüğe giren 2456 sayılı İşletme Vergisi Kanununa göre işletme vergisi parekende satış vesikasını kullanmadıkları tespit olunan mükelleflere her tespitte ve her bir belge için 5.000 lira usulsüzlük cezası, işletme vergisi levhasını asmadıkları tespit olunan mükelleflere her tespit için 1.000 lira özel usulsüzlük cezası,
Kesilebileceği gibi yine Vergi Usul Kanununun 344 ve müteakip maddelerinde sayılan kaçakçılık, ağır kusur ve kusur cezalarını gerektiren fiilleri işledikleri tespit olunacak mükellefler hakkında vergi aslının 3 katına kadar ceza uygulanması, ayrıca kaçakçılık ve kaçakçılığa teşebbüs suçlarından dolayı 3 yıla kadar hapis ve bir o kadar da sanat ve meslek icrasından mahrumiyet cezası verilmesi de mümkün bulunmaktadır.
RSS